股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交的稅

最近很多企業(yè)負(fù)責(zé)人咨詢關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的問題，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是很多企業(yè)都需要的，它是企業(yè)經(jīng)營過程中一種非常常見的行為，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的關(guān)鍵是需要繳稅的，而且不只一種有好幾種！下面關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中所涉及到的稅種，為大家詳細(xì)介紹。不要等到稅務(wù)部門找上門了再來處理。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及4種稅，分別是企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、和印花稅。
一、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，具體繳納哪一種？那就要先看持股主體是個(gè)人還是企業(yè)了。企業(yè)為主體的要繳納企業(yè)所得稅，同理個(gè)人為主體的就要交個(gè)人所得稅。稅率不變，企業(yè)所得稅為25%，個(gè)人所得稅20%
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅公式為：
應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）*稅率25%。注意，企業(yè)所得稅，是由轉(zhuǎn)讓方企業(yè)繳納的。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅公式為：
應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）*稅率20%。注意，個(gè)人所得稅，受讓方要作為轉(zhuǎn)讓方來代扣的。
二、增值稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓增值稅的納稅主體是轉(zhuǎn)讓方。個(gè)人轉(zhuǎn)讓和個(gè)體戶轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)免征增值稅。
持股主體，轉(zhuǎn)讓未上市公司的股權(quán)都不屬于增值稅征收范圍。具體如下：
只有公司、合伙和個(gè)獨(dú)企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)時(shí)，才需要按轉(zhuǎn)讓金融商品計(jì)轉(zhuǎn)讓增值稅。稅率不變，一般人納稅稅率為6%，小規(guī)模為3%：
應(yīng)納稅額=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)購買成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）/（1+6%）再*6%
三、印花稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或者協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同必須要貼花繳納印花稅，印花稅納稅人為立據(jù)人（轉(zhuǎn)讓人）和受讓人雙方，要注意的是雙方都需要收。稅率是5/10000。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅公式為：
應(yīng)納稅額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同所載金額*稅率5/10000
關(guān)于印花稅的雙方繳稅很多企業(yè)總是計(jì)算錯(cuò)誤，以至于遭到稅務(wù)部門稽查，下面通過案例做一個(gè)詳細(xì)介紹：
案例分析：甲公司為有限公司，成立于2008年，原有自然人股東a、b兩個(gè)人，出資額分別為100萬元、150萬元，2017年8月20日分別與c自然人簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，采取平價(jià)轉(zhuǎn)讓，約定a將其中的50萬元轉(zhuǎn)讓給c,b將全部150萬元轉(zhuǎn)讓給c，則a、b、c三人分別應(yīng)納印花稅為：
a: 50×5＝250元;
b: 150×5＝750元;
c: （50+150）×5＝1000元。
由此可見，股權(quán)轉(zhuǎn)讓幾乎是企業(yè)都會(huì)遇到的問題，難點(diǎn)在于對稅務(wù)知識(shí)，企業(yè)法和稅法基礎(chǔ)知識(shí)的了解。其實(shí)只要按照稅收相關(guān)規(guī)定，繳納合理稅款即可。但實(shí)際情況中，由于投資者或企業(yè)對復(fù)雜難懂的稅務(wù)問題把握不夠精準(zhǔn)，常常多承擔(dān)了不應(yīng)有的稅款支出，甚至埋下了不必要的稅務(wù)處罰風(fēng)險(xiǎn)。所以出于對成本和風(fēng)險(xiǎn)的考慮，京稅寶在這里建議老板們事先做好稅收籌劃，節(jié)稅的同時(shí)，也減少不必要的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。如果大家還有問題，可以咨詢或私信留言。